太狠了！某公司出差住宿费报销方式！会计一定要看！

以下仅供参考。原则是用特价票全额申报，不要用普通票退税！

《公司出差住宿费报销办法》摘要

1.出差人员的住宿费，实行限额凭据报销的办法，实际住宿费超过限额标准部分自理，不予报销。

住宿费限额标准根据出差实际住宿天数(不含在途天数)和岗位住宿费标准计算。

2.出差人员凭住宿发票报销住宿费，无住宿发票一律不予报销住宿费。

3.出差人员原则上需要取得住宿增值税专用发票报销：

(1)获得住宿增值税专用发票。没有超过限额的，按照票面总值税额全额报销；超过公司规定限额的，按限额报销；超过限额标准的，自理，不予报销。

(2)取得住宿费用增值税普通发票且未超限额的，按票面金额报销，税额自理，不予报销；超过公司规定限额的，按照不含税限额报销。超过不含税标准的，自理，不予报销。

例

公司规定部门经理住宿费标准530元/天，一个部门经理出差一天：

(1)实际住宿费424元，特价机票全额报销；

(2)实际住宿费424元，获得普通票。票面税额24元的，报销到400元，24元内的税额自理，不报销；

(3)实际住宿费630元，获得特价机票，报销至530元，超过标准100元自理，不予报销；

(4)实际住宿费630元，获得普通票的，报销至500元，超标部分130元自理，不予报销；

4.税务政策提醒：住宿业一般纳税人和小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。

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